Noch 10 Jahre weiterzahlen? Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht

Michael, Ich habe gehört. Wenn ich aus wandere, bin ich danach noch zehn Jahre in Deutschland steuerpflichtig. Ich finde das. Aber das ist doch echt ein Muster, das ich durchzieht. Was ist das? Assozial so dümmste, was ich tun kann? Nehmen wir beide. These ist, dass 90 % der Länder weltweit für die beschränkte Steuerpflicht erniedrigt. Euer Land ist keine Empfehlung vom Steuerberater, aber man kann zumindest ein bisschen Risiko minimieren und damit spielen. 30 % also. Das ist Wahnsinn. Das ist Wahnsinn. Wahnsinn! Wahnsinn. Wahnsinn. Willkommen bei Entscheidung, Auswanderung und triffst im Leben drei große Entscheidungen. Mit wem verbringst du es? Wie verdienst du dein Geld und wo willst du leben? Wir geben dir ein vollständiges und ehrliches Bild der steuerlichen, unternehmerischen und emotionalen Konsequenzen einer Auswanderung, damit du die richtige Entscheidung triffst und. Hallo Michael. Servus, Florian. Michael, Ich habe gehört, wenn ich Auswanderer bin ich danach noch zehn Jahre in Deutschland steuerpflichtig. Ich finde das unter Umständen kann das sein. Da müssen wir aber ganz klar unterscheiden, ob du unbeschränkt steuerpflichtig oder eben beschränkt, erweitert, beschränkt, steuerpflichtig bist. Auf keinen Fall musst du all dein Geld, all deine Einkünfte in Deutschland weiter versteuern. Das ist ein Mythos. Aber es kann schon relativ weit gehen. Gerade bei der beschränkten Steuerpflicht. Die ist auf zehn Jahre beschränkt. Und die schauen wir uns heute jetzt mal sehr, sehr genau an!

Ich freue mich schon.

Ja, vielleicht kurz, um zu setzen. Wir definieren heute erst mal die erweiterte Steuerpflicht. Wir schauen uns die fünf Tatbestandsvoraussetzungen an, damit wir überhaupt drin sind. Wir gehen nicht auf die einzelnen Einkommensarten ein. Ich mache eine separate Folge für Kapital Einkünfte für Einkünfte im Sinne von 23 private Veräußerungsgeschäfte. Da geht es dann vor allem um Gold, Edelmetalle, Kryptowährungen, Renten. Schauen wir uns auch noch mal separat an! Und die große Gretchenfrage Betriebsstätte Lose Einkünfte bei Briefkastenfirmen. Aber heute soll es um die Basics gehen. Deswegen die Folge Heute ist super wichtig, um überhaupt zu verstehen. Bist du erweitert, beschenkt, steuerpflichtig? Und wie kommst du raus? Ich zeige dir mindestens zwei, eigentlich auch drei Auswege, wie du da wieder raus kommst. Und erst dann wird im zweiten Schritt relevant. Welche Einkünfte hast du denn noch? Und musst du die jetzt in Deutschland noch versteuern? Zehn Jahre lang?

Okay, das klingt ein bisschen wie eine Drohung. Da kommen noch die ganzen Folgen. Aber ich habe gehört, ich kriege dein Bier dazu. Deswegen wird das gehen.

Möglicherweise, weil es so kompliziert ist. Ich finde es nicht kompliziert. Finde ich sehr schick. Ich freue mich richtig.

Schön für dich. Okay. Let's go.

Ja. Fünf Tatbestand Voraussetzungen. Und schauen wir uns erst mal eine nach den anderen an, Die ersten vier. Die ersten drei sind einfach. Du musst fünf. In den letzten zehn Jahren musst du fünf davon unbeschränkt steuerpflichtig gewesen sein.

Unbeschränkt in den letzten zehn Jahren, bevor ich ausgewandert bin.

Exakt. Okay, wir schauen uns die letzten zehn Jahre. Vor deiner Auswanderung. An und in fünf davon ist es ausreichend, wenn du unbedingt steuerpflichtig bist oder warst. Und auch da. Selbst wenn du gar kein Geld verdient hast. Selbst wenn du keine Steuerklärung abgegeben hast, wenn du Deutschland warst, bist von Geburt an unbedingt steuerpflichtig. Das einzige, wo das wirklich relevant ist, dieses Kriterium, wenn jemand zugezogen ist, das kann ja schon in Einzelfällen mal das sein. Ich war zehn Jahre ausgewandert. Ich komme wieder nach Deutschland zurück, dann kann es machen. Okay, da droht was. Nach drei, vier Jahren wie vielleicht wieder schnell Reißleine ziehen und Deutschland verlassen. Das ist das erste Tatbestands Voraussetzung.

Easy 5/10 zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig.

Das zweite ist Paragraph zwei erweitert. Beschränkte Steuerpflicht trifft nur natürliche Personen, also dich als Mensch jetzt keine Gesellschaft usw, da nur der Hinweis. Es hilft aber nicht, dich jetzt zu sagen ja okay, dann packe ich halt die Einkünfte alle in eine Kapitalgesellschaft im Ausland, damit zum Beispiel Immobilien packe ich einfach im Ausland in eine Kapitalgesellschaft, dass das nicht mehr zugerechnet wird. Oder auch in Deutschland eine Kapitalgesellschaft, weil über den Paragrafen fünf ist, kann es sein, dass durch diese Kapitalgesellschaft durchgeschaut wird? Ähm, aber im Endeffekt es geht um die natürliche Person Kapitalgesellschaft. Ich glaube, das ist wichtig mitzunehmen, kann schützen, aber wird auch oft durchgeschaut. Da würden wir zum Beispiel in der Folge ein bisschen spezifischer darauf eingehen. Das ist so das logische Anknüpfungsmerkmal. Es trifft einfach dich als Person, die auswandert. Okay, Nummer zwei Nummer drei wird jetzt schon ganz spannend. Das ist. Ich bin mal gespannt, wie du dazu stehst. Es trifft nur Deutsche. Das heißt, und auch dieser Status deutscher deutscher Staatsangehöriger auch nur rückwirkend, also das ist kombiniert mit diesen 5/10 Jahren. Du musst als Deutscher 5/10 Jahren unbeschränkt steuerpflichtig gewesen sein. Haben wir ja immer mal wieder als Fälle, dass jemand nicht Deutscher ist, in Deutschland lebt, wahrscheinlich auch geboren ist. Da kenne ich viele Fälle. Gerade Balkan, Türkei usw sind in Deutschland geboren, haben aber keinen deutschen Pass. Die versuchen sich da noch den Pass zu holen, wenn sie ausholen. Das ist hanebüchen, was da manchmal ist. Also in Deutschland geboren und warten Jahre auf den deutschen Pass. Ob das jetzt so zielführend und richtig ist, sei mal dahingestellt. Da habe ich jetzt auch neu gelernt. Es gibt also du, du solltest da klagen, wenn die zu langsam sind, weil die drei Monate haben zum Bearbeiten. Wenn du klagst, dann geht es auch schneller. Also ich habe halt immer wieder die Fälle, dass eine Auswanderung wirklich deswegen um ein Jahr aufgeschoben wird, dass ich sage, ich hätte noch gerne den deutschen Pass und dann will ich auswandern. In dem.

Fall kann tatsächlich hier.

Ja, aber in dem Fall kann es sinnvoll sein, weil du halt nicht Deutscher warst. Aber du warst unbedingt steuerpflichtig und das muss kombiniert sein.

Warte mal, muss ich auch die zehn Jahre Deutscher gewesen sein oder reicht es fünf Jahre Deutscher gewesen sein?

Steht als Deutscher fünf in der letzten zehn Jahre steuerpflichtig?

Okay, das heißt, wenn ich jetzt wir haben jetzt 26. Ich bekomme dieses Jahr im deutschen Pass und wandere nächstes Jahr aus.

Bist du nicht erweitert, beschränkt, steuerpflichtig?

Das ist ja assi.

Warum?

Weil es wieder nur ins Deutsche trifft.

Ja, aber Diskriminierung ist in der EU möglich. Du darfst nur kein Ausländer Diskriminierung machen. Dann haben wir ein Thema mit Freizügigkeit. Ist ganz spannend. Deswegen Ich finde es auch. Ich weiß nicht, ob das Gesetz ist aus den 70er 80er.

Ich finde.

Es bisschen irrational, aber es gibt halt eine sehr, sehr kleine Gruppe, die davon profitiert. Auch der Österreicher, der 15 Jahre in Deutschland gelebt hat und dann ausgewandert ist.

Das heißt nur vielleicht verweist auf die Folge brauche ich eine zweite Staatsbürgerschaft? Die zweite Staatsbürgerschaft schützt mich aber nicht.

Die schützt dich nicht. Nein, es geht um mehrere. Staatsbürgerschaften schützen dich nicht. Es hilft dir auch nicht zu sagen okay, ich will nächstes Jahr auswandern, die Staatsbürgerschaft abzugeben und eine andere anzunehmen.

Trotzdem fünf Jahre.

Oder auch danach? Das hilft nicht. Der Einzige, der einzige Grund oder der einzige Aspekt, wo man wirklich mal durch den Wechsel der Staatsbürgerschaft oder Abgabe der deutschen Staatsbürgerschaft aus einer Besteuerung rauskommt, ist bei der erweitert unbeschränkten Erbschaftssteuer Pflicht, weil die wirkt fünf Jahre nach. Also du bleibst fünf Jahre lang unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland nach deiner Auswanderung. Das hängt auch an der Staatsbürgerschaft und da kannst du das abgeben und da wärst du daraus. Aber es ist. Also das finde ich schon extrem krassen Schritt, die Staatsbürgerschaft zu wechseln, abzugeben und nur steuerlichen Gründen halte ich das jetzt nicht für zielführend. Aber das einfach auch noch mal mitgenommen.

Zu brauchen. Gerade zur zweiten.

Zur zweiten.

Okay, das waren die ersten drei, richtig?

Ja, und die sind relativ einfach zu verstehen und.

Ich habe sogar Gefühl, ich habe es verstanden und ich brauche noch kein Bier. Das ist sehr gut. Was ist das? Vierte? Jetzt kommen wir.

Zu der. Zu dem Kriterium, was wirklich am hanebüchen sten ist und das niedrigste Land. Wenn. Schauen wir mal drauf. Du wanderst aus. Ich gebe dir mal Beispiele. Du wanderst nach Portugal aus. Du wanderst nach Zypern aus und wandert nach Dubai aus. Würdest du sagen, ist von diesen drei Ländern ein Land? Ein Niedrigst euer Land?

Dubai Safe? Hätte ich jetzt. Ich weiß halt, dass es 90 % der Länder sind. Normal hätte ich gedacht. Portugal? Nein. Zypern ist euch also eigentlich auch nicht. Aber wahrscheinlich sind alle.

Also ja, du hast. Meine These ist ja, Meine These ist, dass 90 % der Länder weltweit für die beschränkte Steuerpflicht ein Niedrigst euer Land ist. Wahrscheinlich alle Länder, mit denen Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen hat, aber auch die meisten EU Länder. Warum? Weil wir das im Gesetz Paragraph zwei, Absatz zwei ASD anhand von vier Stufen. Das ist eine vierstufige Prüfung. Wenn du. Wenn du zu einem Steuerberater gehst und sagst und der Ahnung davon hat und sagst mach das mal, da bist du viele 1.000 € los, weil es unfassbar komplex ist. Ich versuche es möglichst einfach zu haben. Es gibt zwei wesentliche Kriterien Es ist abstrakte Belastungsvergleich und das ist eine Vorzugsbesteuerung.

Das nennst du einfach okay?

Ja, das finde ich einfach. Der abstrakte Belastungsvergleich geht hin, dass Deutschland sagt, wir nehmen einen Steuerpflichtigen 77.000 €, verdiente ledig, unverheiratet usw. Was ist da drauf? Die Steuer. Die ist roundabout 21.000 € in Deutschland. Dann nimmst du diese 77.000 € und rechnest das in den in deinem Land, in das du gehst, rechnest dort die Steuer aus. Und wenn diese Steuer mehr als 1/3 weniger ist als zu Deutschland, dann ist es ein Niedrigst euer Land.

Also unter was ist das dann? 15.021 durch drei sind sieben.

Und und wir hatten ja auch in der Folge deine letzte Steuererklärung. Es ist nicht so leicht. Erst mal musst du das jedes Jahr machen. Zweites Mal musst du das jedes Jahr dann für Deutschland und das andere Land machen. Da ändern sich Vorschriften. Deswegen ist es ziemlich komplex.

Muss es jedes Jahr neu ausrechnen.

Die Das ist ein Grund. Grundregel Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht gilt im Jahr der Auswanderung plus zehn Jahre. Deswegen ist es ja auch so wichtig, dass klar festgehalten ist, man dann Steuerpflicht endet und die muss jedes Jahr geprüft werden. Also es kann sein, dass du im Jahr eins bestimmt steuerpflichtig bist, im Jahr zwei nicht im Jahr drei wieder. Also du kannst ja von Dubai nach Spanien ziehen, dann kann sich das ändern und dann ziehst du von Spanien wieder nach Paraguay. Dann ändert sich das jedes Jahr.

Aber auch wenn du nicht umzieht, kannst dich ja ändern. Zypern Könnt ihr die Steuern ändern? Beispiel Deutschland.

Genau. Genau. Genau. Es soll ja nicht so einfach sein. Und zudem soll der Steuerberater ein bisschen was zu tun haben, der sich mit solchen Themen auskennt. Das schön jedes Jahr ein. Okay, schauen wir uns das noch mal kurz an. Also wir waren beim abstrakten Belastungsvergleich und das ist ganz spannend. Ich habe jetzt mal vier Länder mitgebracht. Zypern, Malta, Portugal und Griechenland. Und wenn wir da jetzt hingehen und sagen Du verdienst in diesen Ländern 77.000 €, glaubst du, dass in einem von den Ländern die Steuer weniger als 2/3 im Vergleich zu Deutschland ist? Zypern, Malta, Portugal, Griechenland. Die normale Steuer, Normales Einkommen vielleicht als Angestellter 77.000 €. Also hoffst du?

Ich hoffe schon. Also ich hätte es immer gedacht. Zypern. Dubai? Ja.

Dubai haben wir nicht drin. Wir haben zusammen Malta. Portugal.

In Dubai. Ja, Portugal. Weiß ich nicht. Griechenland hätte jetzt gedacht, er ist eher nicht.

Keines der Länder. Zypern ist das Niedrigste. Da ist der Steuersatz 72 % gegenüber dem Deutschen, Malta 83 %. Und Portugal? Griechenland ist sogar höher als in Deutschland. Also sogar.

So, weil sich keiner hier Gehalt auszahlt.

Wahrscheinlich genau deswegen sind diese Sonderregime, die wir haben. Also in Zypern zahlst weniger Steuern auf Gehalt, aber der glaube ich auch bis 35 % der Steuersatz. Die Progression ist ein bisschen niedriger und die Freibetrag niedriger und in einer ähnlichen Range deswegen. Das sind nach der Definition alles keine Länder, die ein niedrigster Land sind. Wenn wir jetzt auf so Länder wie Panama, Paraguay, Philippinen usw. Diese gerade Länder mit Territorial Besteuerung schauen, wie gesagt in der Regel Länder mit in Deutschland kein DBA Dubai. Da bist du über diese Rechnung in der Regel schon drin. Also deswegen sind die meistens da schon niedrigster Länder. Aber die Länder die ich angesprochen habe, Nein. Und das ist der Spielraum, den wir auch ein Stück weit haben. Vielleicht ist das auch der Grund, warum es PCs oder die Finanzbehörden da keine Liste mit klarer Einstufung rausgeben, weil darüber sind das alles keine niedrigster Länder. Und da merkst du auch mal, wie tief du ins jeweilige Landesrecht einsteigen musst, um das zu beurteilen. Und deswegen hatten wir bei der Folge letzte Steuererklärung sehe ich da Argumentation Spielraum zu sagen zum Beispiel mit Zypern? Nein, ich würde mal sagen kein Niedrigst euer Land. Jetzt kommt es aber und es ist so genannte Vorzugsbesteuerung und die stülpen wir wahrscheinlich über fast jedes Land drüber. Vorzugsbesteuerung ist, dass die Länder attraktiv für Zuzügler sein möchten und deswegen Sondersteuer Regime haben. Und in Zypern ist es ultra spannend. Diese Fragestellung.

Ist dieser Status.

Ja, das reicht noch nicht, weil der Status sparst du durch den Non Dom Status. Das ist spannend, ob du verstehst, wie dieses System funktioniert.

Steuern nicht. Doch, das wusste ich.

Spaß zu steuern.

Du sparst doch die Fenster, oder?

Das ist aber keine Text.

Das ist. Wie heißt es, oder?

Nein. Wie heißt. Ich glaube lieber, das ist eine Abgabe und nicht. Vielleicht ist es auch bewusst so gewählt. Es ist eine Abgabe und keine Steuer. Deswegen könnte man jetzt mal sagen einig zahlt man als Einwanderer Zuzügler die gleiche Steuer wie ein Lokal. Man spart sich nur die Waren 17 % jetzt 5 % Verteidigungsabgabe. Dann kommen noch dazu, dass du in Zypern eben sehr sehr niedriges Gehalt zahlst und alles über die Dividenden ziehst und es dadurch halt wirklich zu einer sehr niedrigen Besteuerung wird. Könnte man jetzt mal darüber streiten, ob das eine Vorzugsbesteuerung ist, Weil faktisch sparst du. Keine. Steuer im Vergleich zu einem Lokal, sondern nur eine Abgabe.

Aber jetzt für mich als nur ich zahle weniger als ein Lokal. Also ja, Habe ich einen Vorzug?

Ja, weiß ich nicht. Würde es wirklich drüber streiten, würde es darauf anlegen? Im Zweifel. Es gibt aber ein Problem.

Das sage ich jetzt natürlich als jemand, der schon ausgewandert ist, und dem dem so. Sonst würde ich natürlich genau sagen, dass es eine Abgabe, das ist was ganz anderes.

Als Es ist schon ganz spannend, mal hinzuschauen, wie die einzelnen Länder ihre Systeme gebaut haben. Malta hast du ja zwei, haben wir auch schon mal drüber geredet? Hast du ja zwei Holdings oder hast du zwei Gesellschaften? Eine Holding, eine operative, weil du zahlst dich meine 35 % Körperschaftssteuer in Malta ist das so? Gehen die alle dahin, weil du, wenn du eine Holding hast, über dieses Konstrukt dir bei der Holding 30 % davon zurück holst, dass du im Endeffekt nur 5 % zahlst.

Dann ist er wieder attraktiv.

Ja und haben die das deswegen gemacht, damit es aus deutscher Sicht wegen der Zurechnungssbesteuerung nicht als niedrigster Land gilt, weil faktisch die operative 35 % Steuern zahlt? In Deutschland war damals die Schwelle 25 %. Ich weiß nicht, ob Malta bewusst die Steuersystem baut, um aufs deutsche Steuersystem Rücksicht zu nehmen. Ich weiß nicht, ob Malt auf Zypern ihr Steuersystem baut um aufs deutsche System um. Vielleicht. Wahrscheinlich gibt es ein paar andere Systeme in Europa, die ähnlich sind, damit die sagen Ja, wir erlassen eine Abgabe und wir lassen keine Steuer. Also es war spannend, was da, was da im Hintergrund passiert und wie die einzelnen Länder hier Steuerwettbewerb in Europa betreiben. Was ich als These wahnsinnig unsinnig. Also was heißt Unsinn? Ist der größte Schwachsinn, den die Europäer zulassen. Auch Luxemburg und Irland sind ja krasse Steueroasen. Jetzt nicht für uns, aber für Großkonzerne, selbst Holland mit Finanzierungsgesellschaften usw. Es ist totaler Schwachsinn, was da im Detail passiert, weil es halt für mobile Unternehmer wie uns und Großkonzerne halt immer noch Lücken gibt, die aber für 99 % der wirklichen Menschen, die Arbeiten usw gar nicht offen sind. Aber das ist ein Detail, da will ich dich nicht tief reingehen. Aber du merkst schon, es gibt noch eine weitere Regelung und zwar wenn du als sehr gut Verdiener nach Zypern kommst, hier einen Job annimmst. Ich meine, es sind 100 oder 120.000 € im Jahr Verdienst, dann kriegst du einen Steuernachlass für fünf Jahre von 50 % auf deinen Einkommensteuer und dann bist du unter den 67 % davon. Und das ist eine Vorzugsbesteuerung wegen der Regel, nicht wegen der Standardregel, die alle nutzen, sondern wegen dieser Regel könnte könnte Zypern ein niedrigster Land sein. Und deswegen dürfte. Was haben wir Malta über das auch niedrigste könnte auch ein niedrigster Land sein Portugal, obwohl Portugal ja richtig hohe Steuern hat, viel höher als Deutschland. Aber es gibt eben das der Nachfolger vom das sogenannte ific Programm. Das ist für very Special skill. Menschen, die nach Portugal ziehen ist ein super spannendes Programm. Funktioniert halt nur für eine sehr ausgewählte Gruppe. Sparst du auch massiv Steuern, dann wird Portugal auf einmal richtig attraktiv, nicht so attraktiv wie Zypern usw, aber wenn es das Spanien also zumeist schon eine Entscheidung Spanien versus Portugal Spanien über. Das ist super spannend. In Griechenland gibt es ganz viele Sonderregime, zum Beispiel wenn du als Rentner dahin ziehst, zahlst du auf all deine Einkünfte 7 %. Und weil es das in fast jedem Land gibt, auch Italien, gibt es ja diese 300.000 Pauschalsteuer und ist meine These, dass wenn man es ganz genau nimmt, es so sein könnte. Ich bin der vorsichtig in der Formulierung das fast alle Länder ein niedrigster Land ist und deswegen wird es unser viertes Twitter Tatbestandsvoraussetzung. Ich würde im worst Case immer unterstellen, dass du da drin bist. Es gibt ganz wenige Ausnahmen, wo es, wo es noch relativ klar ist, vielleicht so was wie Spanien und Frankreich, die sehr wahrscheinlich keine niedrig Steuerlast sind.

Also das heißt, die hatten zwei Möglichkeiten zur Auswahl, wenn es um niedrigster Land geht entweder gucken, hast du, bist du jetzt, hast du jetzt deinen Vorteil oder gucken gibt es jemals einen Vorzug bekommen könnte.

Die beiden Sachen sind beide abstrakt, weil das eine die erste, die erste ist ja die Rechnung abstrakt am 77.000 und nicht an deinen Zahlen. Und das zweite ist ja wenn es.

Nicht, so hat irgendjemand.

Du musst es nicht nutzen. Das ist das Interessante daran.

Aber das ist doch echt ein Muster, das ich durchzieht. Was ist das assozial so dümmste, was ich tun kann? Nehmen wir was Wäre logisch und einfach? Ne?

Die ganze erweitert beschränkte Steuerpflicht ist schon ziemlich krass. Das gibt es. Weiß gar nicht, ob es überhaupt ein Land gibt, wenn man vielleicht USA, noch dazu eine Besteuerung nach Staatsangehörigkeit, weil im Grunde ist es so ein Stück weit so was, das ist schon.

Wild, wild, wild.

Und noch mal es trifft fast jeden Auswanderer. Wenn wir jetzt mal hier bei der wir gesagt wir haben Auswege. Aber über das Argument Ich bin doch kein niedrigster Land ausgewandert ist ziemlich dünn. Ich man kann es spielen bei den Ländern nicht aufgezählt habe, würde ich immer mal versuchen. Selbst die USA ist in Nuancen, kann niedrigster Land sein. Da hängt es dann auch von der State Text ab. Dann hängt es davon ab in welche Stadt ziehst du usw. Es ist ultrakompliziert. Ich habe gesagt vier Stufen, zwei haben wir jetzt und danach würde ich im worst case unterstellen, dass 90 % der Länder weltweit da reinfallen könnten, ist im Grunde eine Einzelfallentscheidung. Aber ich würde mich halt nicht in meiner Steuerstrategie darauf verlassen, dass ich über den Weg rauskomme. Es gibt noch den sogenannten relativen Belastungsvergleich, da geht es dann wirklich um deine Zahlen. Aber da gehst du hin und sagst, du rechnest, du schaust nicht an, was habe ich denn tatsächlich im Ausland gezahlt? Sondern du sagst Ich habe so und so viel verdient, sonst ist mein Einkommen sstruktur. Was würde ich denn in Deutschland unter einer oder bei einer unbeschränkten Steuerpflicht an Steuern zahlen? Und das heißt, du brauchst eine Schattenveranlagung? Es ist krass, krass kompliziert. Theoretisch musst du hingehen und sagen Du musst ja auch deine Einkünfte erst mal nach deutschem Recht ermitteln. Das heißt, du müsstest eigentlich eine Steuererklärung in Deutschland erstellen als fiktiver unbeschränkt Steuerpflichtige und schauen, was da rauskommt, um das zu vergleichen. Und es macht wirklich keiner. Aber das ist der Escape. Also wenn du sagst, die sagen ich bin da drin, aber ich habe doch eigentlich viel Steuern im Ausland gezahlt. Es rechnen wir das mal aus, vergleichen das, was ich gezahlt habe, wahnsinnig kompliziert, wahnsinnig kompliziert. Deswegen auch das und wahrscheinlich muss man ehrlicherweise auch sagen, wird es in den meisten Fällen nicht funktionieren, über den relativen Vergleich zu gehen. Das ist ein ultra exotischer Fall. Also das könnte in so ganz exotischen Fällen, dass im Ausland fast nichts Verdienst oder vielleicht hauptsächlich die Dividenden Einkünfte hast oder sowas und aber noch hohe Miet einkünfte in Deutschland hast. Funktionieren aber ganz ganz ganz speziell. Und ja, jetzt hast du mal also das ist eins von den zwei kritischen Tatbestandsmerkmal. Wir können es versuchen darüber, aber das wäre nicht meine Steuer Strategie. Und wir haben auch schon gelernt, dass ich immer zwischen Verteidigungsstrategie und Gestaltungsstrategie unterscheide in der Gestaltungsstrategie. Die geht in die Zukunft. Da würde ich mich nicht auf so ein Kriterium verlassen. In der Verteidigungsstrategie sind es Argumente, die spielt. Man schaut, was passiert. Wenn es gut läuft, läuft es gut. Aber und wenn es nicht gut läuft, dann ist halt schon blöd. Genau verstanden.

Ja, ist kacke. Okay, aber das war jetzt vier. Es kommt fünf.

Wo stehst du gerade? Denkst du, du bist in der Steuerpflicht? Hier auf Zypern? Was hast du mitgenommen?

Also, lass mal gucken. Ich. Bin ich deutsch? Habe ich Staatsbürgerschaft? Habe ich zehn Jahre vor der Auswanderung.

5/10 Jahren.

War ich da Deutscher? Ja, habe ich. Zehn Jahre War ich zehn Jahre unbeschränkt steuerpflichtig. Davor ja. Bin ich noch in den zehn Jahren drin? Danach ja, wenn ich im Niedrigst euer Land, das ist ja jetzt so ein bisschen.

Ja, genau das stimmt.

Ja, kann man mal von ausgehen.

Aber möglicherweise bist du noch dabei.

Ja, ja, ja. Könnte ich noch dabei sein? Ja.

Und dann kommt das fünfte Kriterium. Paragraf zwei, Absatz drei. Und das ist komplizierteste. Das sind die sogenannten wesentlichen Inlandsinteressen. Weil Deutschland ist ja fair deutschen Finanz. In der Fair. Klar. Die deutschen Finanz Gesetze sind fair. Sie schauen hin. Wir wollen eigentlich nur die erwischen. Mitarbeiter beschränken Steuerpflicht, die noch viel Kohle in Deutschland haben, die noch viel Vermögen in Deutschland haben, die wesentliche Inlands interessen haben. Und das ist super kompliziert und auch relativ breit. Und an der Stelle würde ich ein Stück weit schlank halten, weil da müssten wir uns jetzt jede einzelnen sposition von dir anschauen. Aber ich habe es ja schon gesagt, Dafür mache ich dann für die, für die großen Blöcke machen wir separate Folgen. Dass wir da wirklich ins Detail gehen können, können wir es auch ein auseinanderziehen. Aber dieses Kriterium ist tatsächlich und letztendlich haben wir zwei echte Auswege aus der beschränkten Steuerpflicht. Und das erste, indem du die vermeidest, indem du keine Inlandsinteressen in Deutschland hast. Drei Anknüpfungspunkte. Du hast es einfach. Du darfst kein Unternehmen mehr in Deutschland haben, wenn du halt noch an einer GbR beteiligt bist. Wenn du halt noch eine GmbH in Deutschland hast, so wie ich es habe, dann hast du wesentliche internen Interessen. Haken dran bist du und wenn dann das das fünfte Tatbestandsmerkmal. Wenn du die GmbH in Deutschland noch in Top hast, dann bist du in der erweiterten Steuerpflicht.

Okay, was da noch drin? Das hätte ich jetzt zum Beispiel nicht.

Das zweite ist. Ich freue mich schon, wenn ich, dass es gleich erklärt, wie das funktioniert. Es sind Inlandseinkünfte und da, da ist ganz viel gefährliches Halbwissen da draußen und da ist ganz viel Missverständnisse. Das heißt, du hast Einkünfte aus Deutschland, Hast du Einkünfte aus Deutschland?

Ja, keine Ahnung. Ich habe deutsche Kunden. Ist das das deutsche.

Das größte Missverständnis? Nein, nein.

Deutsche Kunden nicht, Nein. Okay, dann wäre er wahrscheinlich so was wie Mieteinnahmen oder so? Exakt das hätte ich jetzt nicht. Aber wahrscheinlich habe ich in irgendeinem deutschen Unternehmen drin. Was ist damit?

Das ist eine ultra schwere Frage. Ich würde das in der Form vereinfachen, indem ich sage, es ist ein deutscher ETF oder nicht. Und das würde ich nach der ist definieren, steht da vorne dran. DE Ja, steht da vorne dran Lu oder Irland, Luxemburg oder sonst was? Nein, das machen wir in der Sonderfolge Kapital Vermögen.

Ja, glaube ich jetzt mal von Nein aus. Okay, pass noch.

Ja, Also die Grundregel ist wesentlich. Mindestens 62.000 € Einkünfte aus Deutschland, oder? Jetzt willst du wieder spaßig 30 % deiner Welt. Einkünfte kommen aus Deutschland. Das ist auch schon wieder so! Wahnsinn. Welt Einkünfte, Die müsstest du einig, wenn es ganz genau nimmt. Wahrscheinlich wird er nach deutschen Grundlagen ermitteln. Dann musst du erst mal ermitteln. Okay, was verdiene ich unter 1.000 €? Und dann habe ich von mir aus Miet Einkünfte aus Deutschland, die sind nur 28.000 € raus. Die sind 32.000 € drin. In der Praxis nicht umsetzbar. Die 62.000 € als Schwelle, das kannst du greifen als 1 %. Also das ist Wahnsinn. Das ist Wahnsinn. Wahnsinn! Wahnsinn! Wahnsinn! Was fällt da rein? Ich habe zwei. Also, Mieter hast du schon genannt. Ich nehme nur zwei konkrete Beispiele, weil, wie gesagt, wenn man. Spezialfolgen. Zinsen fallen da rein, wenn die von einem deutschen Schuldner sind, also auf einem deutschen Tagesgeldkonto liegen, bei einer Bank in Deutschland, bei der Volksbank Heilbronn. Es fällt auch rein, wenn du Gold besitzt und das innerhalb von einem Jahr verkauft, dann ist es ja auch Spekulationsgeschäft und es in einem Lager in Deutschland liegt. Also ich gehe jetzt mal ganz pauschal davon aus, du gehst zur Sparkasse, kaufst dir Goldmünzen, leg sie dort in dein Schließfach und verkaufe sie nach einem halben Jahr wieder. Auch das fällt rein bewusst die beiden Beispiele genommen, weil wir da relativ gleich leicht auch nachvollziehen können, wie wir da rauskommen. 62.000 €. Das heißt, die Zinsen müssen relativ hoch sein. Die Veräußerungs gewinne aus Gold müssen relativ hoch sein. Du kannst dann auch ein Stück weit steuern, dass du sagst okay, ich würde 80 K damit machen. Das ist das Einzige, was ich habe, dann verkaufe ich es in zwei Drohungen oder warte, bis die bis es eine Jahr bei Gold abgelaufen ist und was auch reinfällt. Und das ist auch wieder ganz wichtig, weil da haben wir ganz viel in der Community jetzt zuletzt an Fragen habt ist deine Rente aber eben nur die Bruttorente. Wir reden von Einkünften Steuerpflichtigen Einkünften bei einer Rente ist ja nicht 100 % steuerpflichtig in der Regel. Das kommt ein bisschen auf die Rentenart an, super kompliziert. Auch keine Ahnung, was der Gesetzgeber da schon wieder getrieben hat. Also ich weiß, warum er es gemacht hat, aber es ist trotzdem ultra kompliziert. Brutto Rente. Also was du als Rente beziehst, weil da ist auch die Grundregel jede Rente aus Deutschland ist beschränkt steuerpflichtig. Also es geht um alle Einkünfte, die beschränkt oder erweitert, beschränkt, steuerpflichtig sind. Die fallen in diese 62.000.

Das heißt, wenn ich jetzt Rentner bin, dann ist das vermutlich ein Großteil meines Einkommens und wahrscheinlich hoffentlich auch mehr als als 20 65.000.

62.

62.000 €. Hoffentlich.

Na, das ist schon krass. Viel Rente ist jetzt kannst du jetzt nicht vergleichen Einkommen, was du vorher hattest, aber.

Aber es ist ja oder?

Also irgendwas muss erfüllt sein.

Das heißt mit Rente werde ich wahrscheinlich da reinfallen.

Also mit den 62.000 € muss man schauen. Ist schon eine hohe Rente, muss man sagen. So aus der Praxis mit den 30 % kann schon eher sein, weil da musst du ja wirklich schauen, dass du Rente verdienst und im Ausland mit irgendwelchen anderen Einkommensquellen, was auch immer du dann hast.

Noch mal das.

Doppelte drüber. 70 %.

Ist noch mehr.

Über das Doppelte obendrauf. Das ist eine gute Aussage. Genau.

Ja, das heißt, als Rentner werde ich darunter fallen. Und dann zehn Jahre lang.

Wir können gestalten, wir können hinschauen usw Aber ja, es ist nicht unwahrscheinlich.

Das gilt aber zehn Jahre und dann bin ich raus.

Exakt. Exakt. Okay. Und dann kommt das dritte Kriterium. Das ist Leben.

Gesund leben.

Als dann kommt das dritte Kriterium oder in Rente. Dann kommt das dritte. Und das ist wahrscheinlich in der Praxis das Wichtigste und auch das Komplizierteste. Und zwar Finanzvermögen. Deswegen hatte ich auch schon gesagt, im besten Fall, das sage ich ja auch immer im Kontext mit XY alles raus aus Deutschland, nichts mehr in Deutschland haben, Kunden sind okay. Vermögen 154.000 € in Deutschland oder wird er deine 30 % Regel von deinem Welt Vermögen? Da kann man eventuell ein bisschen leichter mit umgehen, wenn man sagt okay, dann schaue ich das mit im Ausland Immobilie kauf oder sowas oder halt mein ganzes mobiles Vermögen wie ETFs, Zinsen usw Tagesgeld und zwar alles ins Ausland. Das bleibt sogar einfacher zu greifen als Einkünfte. Aber 154.000 ist von der Schwelle viel niedriger als 62.000, weil das impliziert ja, dass du mit den also mit den 154.000 erzielst du ja also das Vermögen erzielst du Inlandseinkünfte, sei es, das ist eine krasse Rendite. Überleg dir, du hast eine Immobilie in Deutschland, die bringt dir 50.000 € mit Einkünfte. Die wird mehr als 154.000 wert sein. Also, und das ist so das Hauptkriterium Immobilien in Deutschland. Und wer eine Immobilie in Deutschland hat, ist fast also muss ja schon echt was kleines sein. Ist eigentlich fast immer in diesen wesentlichen. Interessen. Und das kannst du noch gut greifen. Und dann nehmen wir noch schauen wir noch mal kurz auf unser Zinsen und Gold hatte ich ja gesagt. Gold liegt im deutschen Lager Inlandsvermögen. Und dann ist dieser eine Satz auch noch im Konjunktiv geschrieben. Das heißt, die Definition ist es ist Inlandsvermögen, wenn es zu Inlands einkünften führen könnte, subjektiv. Das heißt, das Gold liegt im Schließfach. Du musst es nicht verkaufen und Einkünfte erzielen. Du könntest aber. Also Tests zu Inlandsvermögen und wahrscheinlich. Und das ist. Und jetzt. Und ab da wird es ein bisschen. Unscharf, weil es halt nicht irgendwie gesetzlich definiert ist. Weil es auch nirgendwo keine Urteile zu gibt. Wenn ich das Gold Jahr nach der Spekulationsfrist verkaufe, dann muss ich ja nicht in Deutschland versteuern. Dann sind sie ja. Sind es dann auch Inlandseinkünfte? Wahrscheinlich nicht. Also mit anderen Worten wenn das Gold schon länger als ein Jahr im Sparkassenschließfach liegt, also Inlandseinkünfte sind sowieso nur, wenn du realisierst, aber dann könnte es auch nicht mehr zu sein führen. Eigentlich. Aber wahrscheinlich muss man es noch als Inlandsvermögen klassifizieren. Beim Tagesgeld ist es einfacher. Das schmeißt ja jedes Jahr Zinsen ab. Deswegen wenn du einfach 200.000 auf deinem Tagesgeld bei der Volksbank Heilbronn liegen hast, Finanzeinkünfte und auch die Schwelle erreicht.

Ja, okay.

Der letzte Part. Und der da müssen wir auch noch mal tiefer reingehen, der ist wieder super kompliziert. Rente, Wenn du jetzt eine. Also du hast ja auch wahrscheinlich einen Anspruch auf eine gesetzliche Rente in Deutschland, richtig? Irgendwann hast du mal eine Zeit, oder? Nie, nie, nie.

Ich glaube, ich hatte Nebenjobs. Minijobs? Okay.

Also du hast nie einen Rentenbescheid bekommen.

Ich wüsste von von habe ich im Studium noch selbstständig gemacht.

Ah ja, okay. Ja, kann sein. Du musst ja auch in fünf Jahren in die Kasse eingezahlt haben, dass du.

Da nicht mit. Selbst Minijobs.

Nicht, aber die allermeisten dürften zu sein ist bei mir auch. Ich werde mal 147 € gesetzliche Rente in Deutschland bekommen. So, jetzt habe ich diesen Anspruch auf und Versorgungswerk sowieso auf 500 € Monat stellen, die ich halt erst in 25 Jahren bekommen würde. Sind es in Land Einkünfte?

Das kommt doch dann darauf an, ob wie wie viel Prozent von meinem.

Also Inlandseinkünfte.

Also es kommt aus dem Inland aus.

Ja, aber Einkünfte muss ich realisieren. Das heißt, in 25 Jahren wären es vielleicht heute nicht.

Ja, klar. Ach so, ja.

Also. Da wollte ich auch nicht darauf hinaus. In 25 Jahren mache ich damit Inlandseinkünfte. Ist es Inlandssvermögen?

Wie gesagt, die nehmen mir immer das Dümmste. Also würde ich sagen Ja.

Bei der gesetzlichen Rente. Also es ist nicht 100 % klar, aber ich würde es eher sagen nein. Was ist ganz schwer die Frage, aber da geht es um Inlandsvermögen usw ich habe keinen Anspruch gegenüber. Also ich habe jetzt nicht irgendwie einen Auszahlungsanspruch, Abfindungsanspruch, einen rechtlichen Anspruch gegenüber die gegenüber der gesetzlichen Rentenkasse, dass ich sage okay, ich kündige. Das kennt man ja so bei bestimmten Versicherungen, Rentenversicherungen usw. Also der dritte Säule jetzt, da kann ich ja hingehen und sagen okay, ich höre jetzt auf einzuzahlen und wenn ich sage, ich will die Kohle zurück, dann kriege ich die aber mit fetten Abschlecken. So was ist wahrscheinlich svermögen, weil ich jederzeit an die Kohle könnte. Als Beispiel möchte ich hier vor allem die Betriebsrente nennen, mit Kapitalwahlrecht. Das ist ein super cooles Gestaltungs Vehikel für die Steuer, weil du faktisch jahrelang oder dein Arbeitgeber in diese Betriebsrente einzahlst und du dann im Alter entweder eine Rente kriegst und Kapitalwahlrecht. Du kannst es auch eine Einmalzahlung auszahlen lassen, das heißt, du kriegst dann irgendwann 100.002 100.000. Und ich sehe das teilweise gerade bei Leuten, die 20, 30 Jahre bei Mercedes Telekom arbeiten, schon wild. Da reden wir von 500.000 1 Million 2 Millionen €, die sich die als Einmalzahlung, wenn sie dann in den berechtigten Alter sind, wenn sie ausgeschieden sind, bekommen. Und das kannst du so strukturieren, dass das nicht in Deutschland steuert, sondern sehr günstig im Ausland besteuert. Wenn ich jetzt auch nicht zu tief reingehen, aber das Land vermögen, weil du diesen Anspruch gegenüber dieser deutschen Rentenkasse in Deutschland hast, wo du vielleicht nicht heute, aber irgendwann eben das Geld kriegst und dass es dann wird dir als Vermögen zugerechnet. Und das ist ein sehr schwieriger Baustein, weil den kriegst nicht weg. Alles andere kannst du weitestgehend weg gestalten.

Aber wie soll ich Also wenn ich es nicht verstanden habe, dann heißt ich bin da weiter beschränkt. Steuerpflichtig heißt ich zahle Steuern ja nicht auf alles, sondern auf diese Einkünfte. Richtig?

So einfach ist es nicht. Aber wir schauen uns gleich die Rechtsfolgen an, Ja, mir geht es. Also wir wollen ja eigentlich.

Zum Beispiel und auch wenn ich die weder jetzt noch in den nächsten zehn Jahren bekommen werde, aber ich könnte theoretisch, das heißt ja, dass wir dieses Beispiel im Kindergeld, gell? Ja, ich könnte jetzt Kindergeld beantragen und sagen, ich hätte es, gerät dafür, aber.

Jetzt gerät dafür.

Aber ich kriege es nicht.

Weil du.

Bist noch nicht zu den Vergleich mit Kindergeld und GEZ okay so GZ zahlen, obwohl ich überhaupt kein Ding nutze. Dann würde ich auch Kindergeld beantragen können, weil dafür habe ich auch Geräte. Das ist doch. Genau das ist doch genau der gleiche Quatsch.

Kannst du nicht. Also bei der GEZ gehe ich mit, ja. Also wir sind bei den.

Spekulations Bei dem Gold ist doch genau das gleiche. Quatsch. Du könntest es theoretisch verkaufen.

Das ist richtig. Deswegen ist Vermögen. Ja. Ja. Du hast bei der Betriebsrente. Also der Unterschied zwischen bei den Renten ist. Und das ist im Detail wahrscheinlich wahnsinnig komplex. Und auch da gibt es halt keine Rechtsprechung. Da gibt es auch keine Definition vom von den Finanzbehörden. Aber ist es wirklich greifbar? Vermögensbegriff Gegenstand, wo du einen Anspruch gegenüber jemanden in Deutschland und ich würde es dann auch einschränken, es müsste eine deutsche Versicherer sein oder wie auch immer, den du vielleicht nicht heute, aber irgendwann bezahlt kriegen kannst. Oder hast du den Anspruch nicht? Und gegenüber dem Staat als gesetzliche Rente hast du diesen Anspruch nicht?

Ja okay.

Und wir wollen ja möglichst aus der erweiterte Steuerpflicht raus und der Ausweg Nummer eins ist in den Inlandsinteressen. Jetzt habe ich dir gesagt, deine 200.000 € und das ist das schönste Beispiel, weil es das Einfachste ist und im Schönsten greifbar ist. Du hast 200.000 €. Glückwunsch übrigens bei der Volksbank Heilbronn, bei denen du Zinsen bekommst. Das ist Inland, das ist dein einziges Geld als einziges signifikantes Vermögen in Deutschland. Das willst du aus der erweiterten Steuerpflicht rauskommen? Was machst du?

Überweisen. Wohin? Ins Ausland.

Yes. Easy Tagesgeld. Festgeld. Girokonten. Kannst du behalten. Flach halten. Weil. Wir haben ja die Definition gelesen. 62.030 %. Jetzt hast du 200.000. Es reicht, wenn wir sagen, dass dein ganzes Vermögen, dass du halt dann über 70 % ins Ausland überweist. Wenn du sowieso im Ausland noch hast, dann musst du halt unter die 154.000 kommen. Und wenn das wirklich dein einziges ist, was du noch in Deutschland hast, dann kannst du es ja wirklich schön gestalten. Nimm deine Kohle raus. Nimm deine deine Gold und Packs in Zürich ins was auch immer in Schließfach oder von mir aus auch in Freilager oder was zollfrei Lager und was es da alles gibt. Bei all diesen Sachen, die. Also wie gesagt, wir gehen über was? Alles Edelmetalle, Krypto. Schauen wir uns separat an, weil das wird jetzt sonst zu viel, wenn wir das alles einzeln durchgehen. Kapitalvermögen auch, aber. Oder warum ist es so komplex? Weil der Anknüpfungspunkt diese Verbindung zu Deutschland, dass es eben sein Vermögen ist, ist immer unterschiedlich. Bei Zinsen ist es der deutsche Schuldner. Das weiß ich, weil ich weiß, ob mir die Volksbank Heilbronn oder die Volksbank Wien jetzt einen Zins zahlt. Und deswegen Kohle ins Ausland Gold mitnehmen in die Hosentasche. Was auch immer. Ich verwahr das für dich in Zypern ins Ausland packen und das ist. Und bei Immobilien ist es halt ein ganz anderes Game, weil es eine viel krassere Entscheidung ist, was die Tragweite betrifft. Damit, da musst du ja wirklich das Eigentum an der Immobilie aufgeben. Das Gold bleibt bei dir, die Kohle bleibt bei dir. Also du änderst jetzt nicht deine Vermögenszusammensetzung usw und deswegen will ich das immer. Also da würde ich ich würde Immobilien jetzt nicht einfach verkaufen, weil das wenn ich wenn du gleich rechts folge Ausweg Nummer zwei verstanden hast, nur weil da weiter beschränkte Steuerpflicht im Raum steht. Aber es ist der der Hebel um da rauszukommen.

Im Zweifel ist sich ändere die Vermögensallokation, wenn möglich. Das heißt, ich bringe einfach einen Großteil zumindest ins Ausland, wenn möglich bei Immobilien. Schwierig.

Geht halt nur, wenn du es verkaufst. Ja, also kann in Einzelfällen sinnvoll sein. Aber ich würde es nicht als Blanko Regelungen in den Raum stellen wollen und bei der. Und deswegen habe ich auch Betriebsrente mitgebracht oder in der Regel keinen Spielraum hast. Also du kommst oft oder wahrscheinlich fast immer nicht sinnvoll aus diesen Verträgen raus und du kannst es nicht einfach das Geld ins Ausland schieben. Du kannst die Betriebsrente halt auch nicht einfach auflösen wie eine Immobilie. Kannst du mir jetzt noch verkaufen Und deswegen musst es dir halt schon bewusst sein in deiner Strategie, wie du dich insgesamt stellst, Dass das mitunter bedeuten kann, dass du wegen sowas erweitert, beschränkt, steuerpflichtig bleibst. Aber um den um das letzte fünfte Tatbestandsmerkmal jetzt abzuschließen. Inlandsinteressen sind der Ausweg, wenn es notwendig ist und das empfehle ich ja immer. Also für Dauerreisende gerade mit nicht recht sicheren Setup usw, die am besten möglichst nichts mehr mit Deutschland zu tun haben sollten. Die sollten da wirklich stark darauf achten, dass sie da raus sind. Wer nach Zypern geht, wer nach Malta geht, unter Umständen auch wer nach Dubai geht usw ist es nicht ganz so schlimm. Schauen wir uns jetzt an. okay Rechtsfolge, das wolltest du so ein bisschen ja verstehen und die Rechtsfolge ist wir haben beschränkt steuerpflichtig Einkünfte, zum Beispiel deine Mieteinkünfte, die sind immer beschränkt steuerpflichtig in Deutschland und die erweitert beschränkte Steuerpflicht diesen diese Sammlung an Einkünften, die beschränkt steuerpflichtig sind, wird durch die erweiterte beschränkte Steuerpflicht einfach noch um eine Handvoll Einkünfte erweitert. Das sind gar nicht so viele und die meisten kann ich auch vermeiden. Zinsen hatten wir schon besprochen, schiebe ich ins Ausland. Und das gilt eigentlich für alles, was Kapitaleinkünfte betrifft. Ganze Kapitalvermögen sind nur unterschiedliche Anknüpfungspunkte. Ich kann das relativ simpel so umstrukturieren, dass es nicht mehr Inlandssvermögen ist. Bei Aktien kann das halt dazu führen, dass ich die versteuern muss, weil ich sie verkaufe. Deswegen da sprechen wir eben separat darüber, was da gute Strategien sind und. Gold bringe ich ins Ausland. Kryptowährungen sehr kompliziert machen wir besprechen wir separat. Betriebsstätte plus Einkünfte sehr kompliziert besprechen, was er Berater, aber das meiste kannst du alleine schon durch Vermögens Umschichtung vermeiden. Deswegen sage ich selbst Dubai ist händelbar indem du. Aber das sind wir ja nach wie vor ein Ausweg. Eins Inlandsvermögen, indem du dein Vermögen umschichten. Und dann haben wir natürlich Fälle, wo wir sagen Ja, wir kriegen es jetzt nicht weg. Ich will meine Immobilie nicht verkaufen. Es macht für mich Sinn, das Geld bei der Volksbank Heilbronn liegen zu lassen Usw. Dann ist der zweite Ausweg, in dem du in ein Land gehst mit Doppelbesteuerungsabkommen, weil und deswegen. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht ist extrem nervig, aber in den meisten Fällen zahnloser Tiger, weil ein Doppelbesteuerungsabkommen fast immer. Also muss man gerade so Italien Schweiz muss man genau hinschauen. Nimmt das Besteuerung recht, dass sich ja Deutschland sagt das wird jetzt erweitert und ich besteuert deine Zinsen und ich besteuert eine Forderung und gewinne auf Gold dieses zusätzliche Steuerungsrecht. Und dann schauen wir Aber ja, ja, okay. Hast du, weil es ist immer zwei stufig. Die erweiterte, beschränkte Steuerpflicht gilt. Aber wir schauen im zweiten Schritt hin. Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen? Was steht da drin? Wer darf besteuern? Und unserem Fall eben Zypern oder Deutschland? Und Zinsen ab nach Zypern. Und deswegen ist es in der fast immer ein zahnloser, zahnloser Tiger. Dann hast du die zwar, die nervt dich weiterhin, aber du musst keine Einkünfte weiter, also zusätzlich in Deutschland besteuern, soweit klar.

Das heißt, selbst wenn ich Immobilien habe und Mieter Einkünfte aus diesen Immobilien, wenn ich in ein Land mit mit DBA gehe, kann ich die behalten.

Die kannst du behalten, aber die bleiben in Deutschland steuerpflichtig, weil die sind beschränkt steuerpflichtig.

Ach, das war nicht erweitert.

Wir legen sprinzip die Miete immer in dem Land steuerpflichtig, wo die Immobilie liegt. Mobiles Vermögen wie Zinsen. Mit Dubai packst du auf jeden Fall dein Tagesgeld in Ausland ins Ausland mit Deutschland kannst es in Deutschland lassen, weil die Zinsen nicht steuerpflichtig, also weil das über das Doppelbesteuerungsabkommen entzogen wird. Aber das ist ja schon zwei stufiger Prozess. Inlandsinteressen vermeiden macht schon immer Sinn, um alleine deswegen aus der Steuerpflicht rauszukommen. Wenn das nicht geht, du aber in den Doppelbesteuerungsabkommen im Land mit Doppelbesteuerungsabkommen ist, dann ist es entspannt. Dann musst du da jetzt nicht mit aller Gewalt und Brechstange dein Vermögen umstrukturieren. Ich habe auch genug Fälle, die sagen, ich bin selbst in Zypern, ich möchte einfach aus der Steuerpflicht raus. Macht auch Sinn, weil ich gleich noch sage warum. Und es hängt nur an dem Tagesgeld. Es hängt nur an deinen ETFs. Umstrukturieren hängt es an den Immobilien, würde ich drauf schauen. Hast du eine deutsche GmbH, die du brauchst, Kannst du eh nicht ändern. Dann ist. In so einem Fall macht auch eine Auswanderung in ein DBA Land auch viel mehr Sinn als andere Konstruktionen. Muss man im Einzelfall immer so ein bisschen draufschauen? DBA wertvoll schützt Ausweg Nummer zwei erweitert bestehende Steuerpflicht, greift zwar, aber es werden keine zusätzlichen Einkünfte besteuert, weil es Doppelbesteuerungsabkommen dich schützt.

Super. Okay.

Ist immer fast durch. Ich habe noch zwei Nuancen, auf die man noch mal schauen. Es gibt noch einen. Ja, ich würde sagen, aber nur Ausweg. Das keine richtige Ausweg. Es ist nur ein Erleichterungsregeln. Wenn deine Einkünfte in Deutschland weniger als 16.500 € sind. Es ist eine Freigrenze. Da zählen aber aus unserem Beispiel die Mieteinnahmen, die Rente und die Zinsen alle mit rein. Dann Erleichterungen. Regel Deutschland sagt ja, die kleinen Fälle, die wollen wir gar nicht. Wir wollen die großen Fälle. Aber 16.500 € hast du schnell mit Miete, Rente und Zinsen. Wenn du da drunter bist, fällst du wieder raus. Dann bleibst du beschränkt steuerpflichtig. Nehmen wir unser Beispiel Du hast Mieteinnahmen von 10.000 € Zins Einnahmen von 5.000 €. Bist du unter den 16.500 €, dann bleiben die Mieteinnahmen natürlich steuerpflichtig. Die 10.000 € aber die 5.000 € Zinsen, die er weiter beschränkt, steuerpflichtig wären. Die sagt Deutschland ist uns egal, ist zu wenig. Schauen wir uns gar nicht an, also die fünf, die 10.000 € Miete ist aber wichtig, die bleiben immer beschränkt. Wenn das jetzt 10.000 € mit Zins einkünfte wären, in der Summe 20.000, dann bleibst du drin in der Steuerpflicht. Das ist die Freigrenze deswegen. Das ist für mich kein richtiger Ausweg, weil das ja, muss man dann schon ein bisschen genauer hinschauen. Aber das ist halt so eine Erleichterung Regelung für Kleinfälle.

Okay, ich fasse mal zusammen Was ich verstanden habe ist weil also mit erweitert, beschränkt und beschränkt, also ist der Hölle, ähm, wenn ich Einkünfte habe, die wirklich ganz klar aus Deutschland kommen. Und da rede ich nicht von deutschen Kunden, sondern so was wie Mieteinnahmen oder auch Rente, die ich mir auszahlen lassen kann. Dann komme ich da sehr schwer drumrum. Dann muss ich darauf sehr wahrscheinlich Steuern zahlen in Deutschland. So, wenn ich das nicht habe, gehe ich im Land mit DBA und bin eigentlich safe. Ja oder ich habe es halt nicht, Dann habe ich es halt nicht fertig. Dann gibt es auch nichts zu besteuern.

Ja.

Mein Kopf. Okay.

Jetzt sage ich dir noch, warum.

Es kommt noch was. Jetzt?

Jetzt sage ich dir noch, warum es besser ist, Ausweg eins zu wählen, auch mit Zypern zu versuchen, die Interessen zu vermeiden. Und wie gesagt, vor allem beim mobilen Vermögen, weil die Steuererklärung kompliziert bleibt. Wenn du in Zypern bist, wenn du erweiterst, steuerpflichtig bist, wenn Zypern als niedrigster Land gilt in deinem Fall, dann ist die Steuer und du in Deutschland Einkünfte hast, zum Beispiel aus Miete, sagen wir 20.000 € Zinsen sind ja raus, dann ist es nicht einfach nur eine beschränkte Steuererklärung als beschränkt Steuerpflichtige, wo du einfach nur. Und die ist nämlich relativ einfach, da gibst du nicht wie bisher alles mögliche an, sondern wirklich nur ganz schmal Anlage. Hier ist die Einkünfte nicht viel mehr Pipapo außenrum schnell erledigt. Besteuern als erweitert beschränkt Steuerpflichtige sagt das deutsche Finanzamt, Wir wollen dir schon noch einen Stein ins vor die Beine schmeißen, weil wir wollen. Wir besteuern zwar nur die 20.000 €, aber wir schauen dann mal genau hin. Und wenn du viel zu viel Geld verdienst, dann wollen wir höheren Steuersatz. Du musst dein. Und da kommt auch der Mythos aus deiner Eingangsfrage her. Du musst nicht dein Welt Einkommen besteuern. Du musst aber dein Einkommen angeben. Das heißt, du musst im deutschen Finanzamt trotzdem sagen, was du noch persönlich und das haben wir in der Folge letzte Steuererklärung auch schon definiert. Was dir persönlich zufließt, das musst du angeben. Wenn du jetzt noch ein Gehalt kriegst von 100.000 in Zypern und wenn du jetzt noch Mieteinnahmen von 50.000 in Dubai hast, dann musst du die 150.000 € in der Steuererklärung mit angeben. Das ist vielfache Aufwand als einfach nur beschränkt. Dann wird der Steuersatz auf 170.000 gerechnet, aber nur auf die 20.000 angewandt. Das wird am Ende des Tages. Das ist ein Extrembeispiel und es wird am Ende des Tages dann bedeuten, dass du auf die 20.000 nicht, hm, sagen wir mal 18 oder 22 % Steuerzahler, sondern vielleicht 28 %, also Nuancen. Da reden wir dann schon von zwei 3.000 € mehr Steuer. Deswegen ist im Zweifel auch Steuerhinterziehung, wenn du es nicht so deklariert. Aber es tut dir jetzt nicht hart weh. Eigentlich ist wahrscheinlich würdest du sagen scheißegal, dann nimm die zwei 3.000 € mehr Steuern und lass mich bloß in Ruhe. Das Problem ist der Weg zu dem Scheißegal ist nur wahnsinnig aufwendig, weil die Steuererklärung ein vielfaches komplexer ist. Weil du diese ganzen Einkünfte aus dem Ausland zusammentragen musst und in Deutschland angeben musst. Das ist so, das ist der wesentliche Nachteil für Menschen, die in ein Land mit DBA ausgewandert sind bei der Erweiterung, schenken Steuerpflicht und deswegen ist dieser zweite Ausweg Schutz über DBA mehr schlechter als erste Ausweg überhaupt daraus.

Zu kommen. Keine Inlandsinteressen völlig.

Aber es geht halt nicht immer und dann nimmst du das halt in Kauf. Und vielleicht noch ein Wort zur Praxis Es morgen ja solche Gerüchte, dass es irgendwie nur 90, 120, 150 Menschen gibt, die so eine Steuererklärung jedes Jahr abgeben. Erst mal ich glaube, die Zahl ist sowieso falsch, weil kein Mensch erhebt die Zahlen. Das stellt eine Anfrage ans Bundesfinanzministerium. Die wissen das gar nicht, was die einzelnen Finanzbehörden Anlagen, die haben die zahlen nicht einen Grund ist und das ist schon wieder geil, ich rede ja immer von dieser Steuererklärung. Für beschränkt Steuerpflichtige haben wir ein Formular. Wir haben kein Formular für die beschränkte Steuerpflicht. Es gab mal 1 bis 2017, wurde dann nicht mehr fortgeführt. Das heißt, du kannst gar nicht hingehen und sagen okay, ich nehme das Formular für die erweiterte beschränkte Steuerpflicht und gibt es einfach schön am Stück an und gibt die ab. Geht gar nicht. Also in der Praxis.

Geht ja Du hast dann Freitags oder.

Machst einen Anlage, schreibst in Frankfurt oder schreibst noch einen Brief dazu und sagt Hey, wir klassifizieren oder klassifizieren mich als beschränkt steuerpflichtig. Ich habe meine Miete Einkünfte aus Dubai. Ich habe noch mein Gehalt in Zypern, das muss ich ja nur informell für euch zur Steuer Deklaration in Deutschland angeben. Die sind da auch komplett mit überfordert. Aber ja, aber er war allein. Deswegen kann das können die Finanzbehörden die Zahl gar nicht zählen, weil das nicht, weil die nicht ins System gehen können und sagen wie viel ist eins Steuererklärung sind. Da gibt es gar nicht die Zahl. Und das zweite ist Wahrscheinlich ist es eine krasse Dunkelziffer, vielleicht sogar über 90 % der Menschen, Die wissen es gar nicht. Also die in Zypern, in Malta, in Dubai leben und ihre Steuererklärung in Deutschland weiter angeben für ihre Mieteinnahmen usw Die wissen gar nicht, dass sie da eigentlich viel mehr angeben müssten und die Finanzbehörden wissen es oft auch nicht. Und aber und das ist eben wichtig, die Fragen dazu stehen alle in der Steuererklärung. Wir haben ja schon die letzte Steuererklärung gemacht. Das ist ja eine EST, ein Formular, da wird niedrigster Land gefragt, da. Eigentlich weiß das Finanzamt auch grob, was du für ein Vermögen hast. Zumindest Unternehmen in Deutschland und auch und auch Immobilien in Deutschland usw. Also eigentlich sind die Informationen beim Finanzamt und in der Steuererklärung zur beschränkten Steuerpflicht sind ähnliche Fragen drin. Also allein auch aus der Steuererklärung. Wenn da jemand eine Steuererklärung abgibt, der in Dubai sitzt und Immobilien Einkünfte von 20.000 versteuert, dann muss ist dem Finanzamt eigentlich klar anhand von den Daten der ist er weiter beschränkt steuerpflichtig und er müsste zum Beispiel auch ein Gehalt aus Dubai informell in Deutschland angeben, damit der Steuersatz richtig gerechnet wird.

Das heißt 90 % der Ausgewanderten, die Mieteinkünfte in Deutschland beziehen aus Deutschland beziehen, machen Steuerhinterziehung.

Ist es zwangsläufig Steuerhinterziehung? Nein, weil wenn du im Ausland keinen Einkünfte hast, Also pauschal kann man wahrscheinlich sagen, wenn deine Einkünfte im Ausland, die dir privat zufließen, weniger als zwölf 13.000 € sind, dann wäre ich Steuersatz sogar niedriger. Wenn das Meer ist, ist mehr Deswegen Mit Zypern haben die meisten weniger das Gehalt, gerade so an der Grenze. Das heißt mit Zypern macht wahrscheinlich keinen Unterschied, weil dazu auch Systematik kennen. Wenn ich Dividenden beziehe, unterliegen die ja in Deutschland nicht den normalen Steuersatz, sondern Abgeltungssteuer. Da ist das Gesetz sehr unscharf. Aber ich bin der Meinung, diese Dividenden aus dem Ausland, die muss ich gar nicht in Deutschland angeben, weil die nicht in diesen Progressionssteuersatz fließen. Ich würde es informell immer machen, dass ich sage Hey, die sind da, aber haben wir nicht einbezogen. Wahrscheinlich würde ich keinen Betrag dazu nennen. Und wie gesagt, das ganze Gesetz ist da auch nicht ganz sauber. Aber das ist einfach rein logisch. Muss das so sein? Das heißt, derjenige, der in Zypern sitzt, 1.000 € Gehalt kriegt, der zahlt wahrscheinlich sogar zu viel Steuern auf seine Mieteinnahmen, weil mit weil Du kriegst ja dann auch den Grundfreibetrag bei der das hahnebüchen Wahnsinn das ist ganz genau nimmt. Aber ja, wenn jemand irgendwie mehr als 15 20.000 € im Ausland noch geheilt hat, Mieteinnahmen hat usw ist es wahrscheinlich Steuerhinterziehung. Ist die signifikant? Wahrscheinlich nein, da geht es um 500 € 1.000 € 2.000 € in den genannten Beispielen. Aber theoretisch ja. Haupt Ding ist es ist wahnsinnig Arbeit, wenn du es dann richtig machst und kostet dich also wahrscheinlich deutlich mehr Berater kosten als diese Steuern, die du am Ende des Tages eventuell mehr dann auch wirklich noch zahlen musst.

Gut.

Ein Mythos. Räumen wir noch auf die Kunden. Das interessiert dich ja glaube ich auch wieder.

Den hatten wir doch schon. Kunden zählen nicht.

Ja, aber warum? Damit? Also der Kunde in Deutschland alleine löst keine Steuer aus, sondern das sind gewerbliche oder selbständige Einkünfte. Und dafür brauchen wir eigentlich immer eine Betriebsstätte in Deutschland. Und nur weil du mal fünf Tage in Deutschland bist, bei deinem Kunden dem berätst oder vielleicht auch nie in Deutschland bist und den immer online bereits, hast du keine Betriebsstätte in Deutschland bei selbstständigen Einkünften ist ein bisschen komplizierter, da reicht schon die Ausübung. Da wären die fünf Tage in Deutschland tatsächlich auch schon beschränkt steuerpflichtig. Da haben wir noch diesen ominösen Begriff mit der Verwertung. Da haben wir ja die separate Folge vor kurzem auch gemacht. Der ist aber, also das greift auch meistens nicht. In der Folge habe ich auch erklärt, dass das über Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel wieder weggeht oder über die Rechtsform usw, also die Hürde, das jemand oder anders formuliert es ist wahrscheinlich ganz, ganz ganz selten, dass alleine der Kunde eine Steuerpflicht in Deutschland auslöst. Das wäre ja was. Ein Beispiel Fälle wahrscheinlich ein Einzelunternehmen in Dubai, in Paraguay vielleicht auch nur als Person Gesellschaft eingestuft. Und du bist in Deutschland bei deinem Kunden. Auch ein Tag reicht, dann übst die Tätigkeit aus. Die ist auch noch einzustufen als Einkünfte aus selbstständiger Arbeit dann ja, aber das ist ja super rare und in der meisten Fällen auch gut weg gestellt. Bar deswegen dieser Mythos, der oft kursiert Nur weil du Kunden hast, sind es keine Inlandseinkünfte. Inlandseinkünfte müssen beschränkt oder weiter beschränkt steuerpflichtig sein. Also immer diesen Kontext, der muss immer gegeben sein.

Okay. Gut, danke dir jetzt.

Wegzug sbesteuerung meistens ein zahnloser Tiger mit Vermögensallokation Umschichtung kriegst du es häufig weg. Das schauen wir uns in anderen Folgen noch mal detaillierter an Gilt zehn Jahre. Du musst es jedes Jahr anschauen. Gibt auch Stichtage, meistens zum 1. Januar. Einkünfte beziehen sich natürlich für das ganze Jahr. Und vielleicht der letzte Satz, der für viele noch relevant ist Es gibt keine Veranlagung mehr. Das heißt, wenn du als Ehepaar auswanderst, hast du im Jahr der Auswanderung hast du noch deine Zusammen Veranlagung, danach Einzelbetrachtung. Es kann unter Umständen sein, dass der einzelne Ehegatte erweitert, beschränkt, steuerpflichtig ist, der andere nicht. Vielleicht kann man damit auch spielen. Der eine hat die Immobilie in Deutschland, der andere Gründe die Briefkastenfirma. Keine Empfehlung vom Steuerberater, aber man kann zumindest ein bisschen Risiko minimieren damit spielen.

Zum Thema Als Paar auswandern hatten wir auch schon eine Folge.

Ich glaube, da habe ich sogar gesagt.

Ich glaube auch.

Hat Spaß gemacht. Richtig gute Folge. Machen wir die anderen hier direkt oder musst du dann was zum Kiosk?

Ich brauche dich jetzt, weil ich finde, wenn ich so komplizierte Sachen verstehen soll, brauche ich dazu ein Bier für meine Nerven. Deswegen kommentiere hier drunter bitte Bier, um mich zu unterstützen, damit er mich nächstes Mal vor warnt und auch ich dich vor baden kann und sage und sagen kann Hol dir jetzt eins. Das zum einen. Zum Zweiten hinterlasst uns gerne eine Bewertung. Das hilft uns den Podcast einfach noch bekannter zu machen. Und zum Dritten wenn du sagst ich habe noch gar nichts kapiert, ich habe da noch Fragen. Mich interessiert dies das jenes? Dann komm in unsere WhatsApp Community, da kannst du auch Gleichgesinnte kennenlernen, die auch überlegen auszuwandern und dann sehen wir uns da. Bis bald. Ciao.

Yes. Ich habe ihm Bier versprochen, wenn er fünf Kommentare mit Bier kriegt. Also deine Entscheidung. Bitte helft mir.